2022年审计师资格考试题库包含答案。

来源： 2022审计人员任职资格考试题库——试题通小序如果需要完整的题库资料，请在试题通小序内搜索关键词查看。 谢谢你。 1、贷款授权应当实行年度备案制度。 从2022年起，每年(月底前)，各农商银行将年度贷款授权情况经派出机构、潍坊市联社审核后，报省联社备案，进行授权调整和贷款管理系统维护。 12 ( ) 362、按照“下审一级”与内外部审计相结合的原则，各农商银行行长助理、财务与合规部门负责人、各辖分支机构的任中审计由( )组织实施。 省联社派出机构农商银行()按干部管理权限确定审计机关) 3、原则上董事任职时间每年进行一次中任审计，两次审计间隔不得超过)年。 任中审计可以与离任审计相结合，高管离任和任中审计时间(年内，可以不实施任中审计。 2、2、1 ( ) ) 1、1、13、2、11、2、24，贷后检测中心一户)万元以下未现场检测的库存公司类贷款均须进行电话回访。 100020003000((50005、不良资产管理委员会会议采用“一人一票”记名投票方式，投票人) )以上，审议事项须经实际参加投票人数(主任除外) )同意方可通过。 5、1/27、2/3 ( ) ( 5、2/37、1/26，各农商银行)审议批准金融市场业务的基本内控制度、风险管理策略、授权事项、年度经营计划和重大投融资业务，审议批准金融市场业务的其他重大事项。 董事会()监事会投资决策委员会高级管理层7、各农商银行设立投资决策委员会(或相应议事机构)，主任()担任。 行长() (分管金融市场业务的副行长金融市场部门负责人8、农商银行须提交董事会、股东大会审核的财务支出事项，以及支出金额不低于上年末存贷款规模(即存贷款总额，下同) )的财务支出事项0.00110.010.1 ( )，银行保险机构应当在每一会计年度终了后)召开年度股东大会。 1个月2个月3个月6个月( 10、董事每年至少应亲自出席董事会现场会议的二分之一三分之二(四分之三) 11、银行保险机构应制定董事会议事规则。 董事会议事规则应由()制定。 董事会()监事会职工代表大会股东大会12、银行保险机构董事会人数至少()人。 (二三五)十一三、监事会会议每年至少)召开一次。 (一二四) ) 14、高级管理层) )负责。 董事会()监事会股东大会党委十五、银行保险机构年度信息披露报告应当每年)前在公司网站上公布。 1月31日3月31日4月30日() 6月30日16、银行保险机构设立首席风险官或() )应当指定风险责任人。 董事监事高级管理人员((股东17、银行保险机构) )对内部审计体系的构建、运行和维护，以及内部审计的独立性和有效性承担最终责任。 董事会() (监事会高级管理人员党委十八、银行保险机构)有权对内部审计工作进行指导和监督，并要求董事会和高级管理人员提供审计相关信息。 董事会监事会()高级管理人员党委19、被审计单位接待伙食的，早餐)、午饭、晚餐)、接待单位开具收据。

日食补助费标准的10%、日食补助费标准的30%、日食补助费标准的20%、日食补助费标准的20%、日食补助费标准的20%、日食补助费标准的40%(20，农村商业银行执行公务差旅) )。 联审制度登记制度会计制度审查备案制度(二十一、审计机关进行审计时，有权使用被审计单位的)和电子计算机对财政收支、财务收支电子数据管理系统以及其他有关财政收支、财务收支的资料和资产进行检查，被审计单位予以拒绝会计凭证()会计账簿) )财务收支计划财务会计报告() ) 22、审计人员违法违纪取得的财物，依法给予()、()或者() )。 追缴() (没收) )返还令) 23、商业银行内部审计目标如下。 推动国家经济金融法律法规和监管规则有效落实() )建立并持续完善商业银行有效风险管理、内控合规、公司治理框架() )推动相关审计人员有效履职，共同推动本行商业银行独立垂直的内部审计体系()董事会设立的审计委员会()内部审计部门有权向董事会、高级管理层和相关部门提出处理和处罚建议)内部审计可以直接参与或负责内部控制设计和经营管理的决策和执行25、银行业金融机构() 独立性()专业能力) )信誉良好) 26、内部审计基本标准所称的内部审计是指独立、客观的确认和咨询活动，运用系统、规范的方法，对组织业务活动、内部控制和风险管理的合理性和有效性进行审查和评价治理( (增值) )实现目标) )社会附加值27、内部审计的)等，必须在组织的内部审计章程中明确规定。 目标()职责()权限) )总审计人员任免28、审计报告)，要体现建设性和重要性原则。 客观(完全) (清晰) ) 29，《山东省农村商业银行速贷通"消费贷款管理办法》规定，原则上无担保贷款额不超过借款人家庭年收入的)倍。 保证贷款额不超过借款人家庭年收入的(倍)抵押贷款额不超过借款人家庭年收入的(倍)。 (2) )4) (6) ( 1030 )、审计档案管理主要包括审计档案的)、使用、销毁等活动。 收集() (整理) )保管() )装订31、审计文件的收集、整理、组卷应遵循以下规则： 原则上，按审计项目建立卷()统一组织，按层级执行的审计项目，由参与执行的审计部门就该审计项目建立卷)统一组织，按层级执行的审计项目，由组织审计的审计同时，建立初始审计档案和索引( 32，《流动资金贷款管理暂行办法》的规定，对借款人的经营、管理、财务及资金流向等重大预警信号，借款人根据合同约定可以采取哪些措施)。 关注预贷款追加担保诉讼33，《流动资金贷款管理暂行办法》的规定，借款人主动支付的，由借款人按照借款合同的约定要求借款人定期汇总报告贷款资金支付情况()、()或() )等方式，借款支付符合约定用途

借款人报告账户分析() )凭证验证() )根据实地调查() ) 34，《银团贷款业务指引》的规定，根据在银团贷款中的作用和分工，银团成员一般分为)等职责。 协议银行牵头银行() (代理行) )参股银行) ( 35，《农户贷款管理办法》家，其中应检查农村金融机构分支机构贷后管理情况如下： 风险管理部(财务管理部人事部审计司) ( 36，《农户贷款管理办法》，农村金融机构建立风险预警制度，定期跟踪评估借款人履行借款合同约定内容的情况及抵押担保情况，及时发现借款人、担保人潜在风险并给出预警提示)、) 需要作为后续合作的增加抵质押() (调整授信额度() (提前回收贷款) )贷款重组37、非贷款担保模式为购买)等一次性资金需求的贷款。 (住宅) )汽车) )水泥钢筋38、超农村商业银行分行经理权限报告法人机构批准的贷款、(和) )为贷款前调查和贷款后管理人员。 (信用人员)分行经理()信用角客户经理() 39、贷款业务按是否提供担保)方式和)方式。 担保信用(担保) )担保40，《山东省农村商业银行公司类贷款尽职操作指引》的规定，质押品审查员和贷款审查员按相关规定对质押品准入、价值评估和贷款资料进行审查，并按实际对一定范围的贷款进行现场审查(审查的贷款业务) )及莉莉“政策性”() )、“合规性”( )、“合法性”)、安全41、以下表述正确的是( )。 抵押建筑物的，将该建筑物占有范围内的同宗建设用地使用权统一抵押((以建设用地使用权抵押的，以统一抵押() )、拨入方式取得的国有土地使用权单独抵押乡(镇)、村企集体建设用地使用权单独抵押) ( 42、以下高度专用性的机器、设备和其他财产(从第一顺位担保的抵押物，经有关部门正式登记证明的抵押物(农商银行信用服务辖区以外单一土地使用权) ( 43、以贴息方式实现抵押权的，为： 与抵押人协商抵押物的价格应当公平合理，不应当损害抵押人及其他债权人利益()抵押物为国有资产的，应当委托具有合法资格的资产评估机构评估抵押物。 双方不宜通过协商定价()贴现方式取得抵押物的，应当尽快卖出，以实现价值偿还农商银行债权。 最迟自取得之日起3年内抵押金额高于农商银行债权的，应当偿还农商银行债权剩余部分的抵押折价不足以清偿农商银行债权的，农商银行应当及时向债务人行使有剩余债权( 44，以下)情形的押汇金融物质()具有成熟的交易市场，价值容易确定的押品) )贷款额小且价值低的押品)专业性强的机械设备45、农金员准入的基本条件：()。

具有服务辖区本地常住户口，居住稳定，已参加当地城乡居民养老保险和城乡居民医疗保险，原则上参加盗抢险和人身意外保险(思想品德好、身体健康，个人威信高，家庭美满，经济基础好，无大额债务，信用和违法犯罪记录赌博等不良行为(原则上年龄在50岁以下，其本人和家庭成员对其他未参加民间借贷的金融机构提供相同或者相似服务的行为服务能力和知识水平能够胜任农村金融代理服务业务) ( )，按照《金融企业不良资产批量转让管理办法》的规定，金融企业被大量处置同级财政部门()同级税务部门同级政府部门金融办公室银监会或属地银监局() 47、下列)资产一般不得用于抵债： 包括权属明确的资产法律规定的流通禁止物()不履行债务和应缴纳的各种税收和费用已经接近或超过该资产价值)劣质、变质、受损或储存、保管期限短的资产()、会计凭证()。 原始单据正本凭证() )记账凭证() (据会计账簿49，《流动资金贷款管理暂行办法》，在贷款支付过程中，出现了贷款人() ) )等情况，贷款人与贷款人协商贷款的发放和支付条件发放和支付贷款资金处置借款人信用状况下降()担保人或抵押物发生变化的主营业务收益性不强)、贷款资金使用出现异常() 50、法人机构)等资产的，进行内部公示。 不履行债务的资产() (固定资产) )低值易耗品无形资产(根据51，《山东省农村商业银行法人机构信息科技工作规范》的规定，以下内容属于科技人员离职时的管理要求) : 恢复离职员工对所有系统的访问权限()恢复离职员工收到的各种硬件和软件电子设备()恢复离职员工保管的数据、文件、密码等重要资料()签订《员工保密协议》 52。 信息系统的数据备份主要) )数据和)数据进行备份。 内部系统(业务) ) 53、企业应当加强内部审计，保证内部审计)。 机构设置(人员配置) )风险管理工作的独立性) ( 54、商业银行应当明确内部审计部门在资本管理中的职责。 内部审计部门应当履行下列职责。 评估资本管理结构和相关部门的履职情况，以及相关人员的专业技能和资源充足性() (至少每年一次检查内部资本充足性评估流程的政策和执行情况) )至少每年一次评估风险管理政策执行情况，以评估资本管理的信息系统和数据() 55、以下符合商业银行关联交易管理制度规定事项的)。 商业银行以本行股票作为质押权标的股东不得接受以本行股票作为自己或者他人担保的，应当严格遵守法律法规和监管部门的要求，并提前告知本行董事会。 非上市银行股东特别是主要股东转让本行股票的，应当事先告知本行董事会()股东其在本行的借款余额超过经审计的上一年度持股资本额(质押本行股票) )股东特别是主要股东应当知道商业银行董事会是合理的要确保商业银行资本持续满足监管要求56，审计委员会主要负责商业银行的风险及) )的检查

监督、检查年度经营计划会计政策，核查财务报告流程和财务状况，负责商业银行年度审计工作，提出外部审计机构聘任和更换建议，对审计后财务报告信息的真实性、准确性、完整性和及时性作出判断性报告( ( 57 )，高级管理层为商业银行) 应具备董事长副行长(财务负责人(总行行长( 58岁，审计委员会成员) )等某方面的专业知识和工作经验。 财务( (审计) )会计) )风险管理59、银行业金融机构应当通过培训等方式向全体员工明确传达有关行为准则及其细则的要求(必要时必要) )。 警示谈话(举报教育)经济处罚纪律处分60、商业银行(含农村中小金融机构，下同)严格执行个人存款开户管理的有关规定，严格遵守账户实名制和“了解你的客户”原则，认真办理客户、代理人有效身份证及相关资料) 真实性() (完整性) )合法性) )全面性61、商业银行应当与客户合理约定转账上限，合规处理转账业务。 一次()日累计)每周累计每月累计62、商业银行要加大对员工异常行为的监督力度。 对消费异常、交友关系复杂、有不良嗜好的工作人员，应采取()等适当措施防患于未然。 协商() (沟通) )轮换) )开除63、审计事实确认书中至少应当包括)两项内容。 问题说明()审计方法审计样本审计依据()、银行业监督管理机构)等方式，评价商业银行内部审计的有效性。 非现场监管()现场检查) )监管会谈() 65、全程审计项目质量管理() )实行“三级管理”机制。 事前()事中) )事后() 66、省联社建立重视现场检查正向激励的项目评估机制，结合被审计单位的基本情况，重点以哪个“四个否”( )为主要评估标准。 是否发现重大违规问题()是否发现重大风险() (是否发现历史遗留问题)、主审人员监测分析工作流程主要)。 资料收集()分析资料) )人员提示风险、专项调查、编制专项报告() ) )。

68、)按照原则，审计中心审计部门加强对审计模式运行的监督和管理。 谁管谁，谁执行，谁批准，谁负责，69、审计模式思路的审核重点是什么(以个为主要标准)？ 模式思路是否重复()模式思路是否有意义) )模式思路是否可行) )，农商银行在审计中心年度审计计划下达后，制定自己的年度审计计划() )审议通过后10个工作日党委()监事会董事会()股东大会71、审计中心应当按照重要程度划分管辖内的审计项目)。 常规性项目临时项目一般项目() )重要性项目() ) 72、原则上济南、青岛、枣庄、烟台、潍坊、菏泽、莱芜农商银行审计人员占本单位职工总数的比例)、其他农商银行) 0.01 (() 0.015 ( ) ) 0.020.02573，以下属于审计“刺探”工作的为( )。 不得利用审计职权参与审批或者分配被审计单位依法管理的资金、资产、资源。 () )不得向被审计单位和个人提出与审计工作无关的要求。 () )不准被审计单位和个人报销或者补助交通、通讯、医疗等费用。 () )不得参与法人组织的经营决策。 74、审计项目质量控制(必须坚持原则。 流程管理分级管理()全员管理) )全流程管理() ) 75、)对报告的真实性和完整性负责。 审计部门负责人审计组组长审计员董事长76，《山东省农村商业银行审计内部问责暂行办法》记载的相关负责人包括： 直接责任人主管责任人()领导责任人((其他负责人)、下级审计部门有下列情形之一)的，上级审计部门应当追究下级审计部门的责任： 主动纠正错误或者情节，对因结果轻微的非审计人员人为因素造成不良后果的审计中发现的重大问题和重要审计项目的审计结果隐瞒不报或者不报()被有关人员或者单位举报的，投诉明显的审计过错责任自我回避() (回避申请) )命令回避)、自我回避79、机密信息的复制必须使用专用存储装置。 专用存储器由省联社()、持有人负责专用存储器的保管和使用，并承担相应的保密责任。 统一发放() (统一编号() ) (统一登记() )统一保管80，对审计人员违反相关保密管理规定造成泄露，结果正确为()。 情节轻微的，批评教育情节轻微未造成影响的，批评教育情节轻微影响极小的，批评教育，有时调离审计岗位((情节严重的，按《山东省农村信用社员工违规违纪行为处理办法》和相关保密管理规定处理) ) 每次两次半天每日82次，农商银行应当对关联方实施动态管理。 这包括()认证、() )认证、() )认证。 定期( (临时性) )补充() 83、审计档案的保管期限应当根据审计项目涉及的金额、性质、影响等因素) )。 关于定期( 5年15年永久性) 84、审计档案(含电子档案)的巡查管理制度，以下表述正确的是) )。

审计部门人员查阅审计文件时，必须经审计部门负责人批准(审计部门以外的部门或者其他部门查阅审计文件)。 必须凭本部门或单位的介绍信，经分管负责人批准) )备查文件资料，不得损坏、涂改、圈定。 不要向别人借。 不得丢失() )参照核查文件也不得擅自复印、复制。 需要复印或者抄录的，应当经分管领导批准，并接受85，《山东省农村商业银行整村授信操作规程（试行）》所称审计成果的运用。 (包括等处理程序的审计检查协议() (审计改进) )、审计改进() )部门按分工共同负责。 审计部()业务部门) )审计防卫部被审计单位) ( 87、农商银行关联方涉及()、()或() )。 自然人()法人) )其他个人() ( 88，《山东省农村信用社联合社审计成果运用办法》中行保险机构是指在中华人民共和国境内依法设立的股份有限公司形式的)。 商业银行()信托公司社保保险公司) )证券公司89、监管机构为银行保险机构)等会议可以派员列席。 股东大会(董事会(党委监事会( 90、以下属于银行保险机构股东大会职权的) )。 本行思想政治工作、精神文明建设和企业文化建设规划和纲要审议批准股东大会、董事会和监事会议议事规则(审议批准股权激励计划草案() )对为公司财务报告定期法定审计而聘用或者解聘的会计师事务所分为决议( ( 91，股东大会会议为)和)。 月度股东大会季度股东大会年度股东大会((临时股东大会( )、董事会定期会议每年至少) )召开一次，每次会议至少会议召开日)日前通知全体董事和监事。 () )五十) ) 93、银行保险机构应当通过)等方式记录董事会现场会议情况。 会议记录录音() (录像) )无需记录94、银行保险机构监事会() )组成。 股东监事( (外部监事) )独立监事职工监事() ( 95、银行保险机构) )的业绩报酬应当实行延期支付。 董事长执行董事()高级管理人员()重要岗位人员) 96、有下列情形之一的，个人延期支付绩效薪酬账户余额不兑付： ()。 违反国家法律受到刑事处罚的()违反单位规章制度被开除单位、被单位提出解除劳动合同的)；后续风险开始暴露省联社及派出机构认定的其他不再支付的情况() 97、差旅费用是指农村商业银行交通费() (住宿费) )伙食补助费) (招待费98，《银行保险机构公司治理准则》 (鲁农信联办) 2022 ) 129号)对各部门的职责分工，以下财务管理部门的职责) )。 牵头编制差旅费年度预算()负责差旅费报销手续并定期监测差旅费预算执行情况() (审核差旅费报销文件的合规性和合理性) 99、审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守构成犯罪的，依法追究刑事责任。 正确) )错误100、商业银行内部审计业务应当独立于业务经营、风险管理、内控合规性，评价上述职能履行的有效性。 正确的) )错误

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