七问一答带你了解增值税发票的开具、认证和抵扣。

关于发票的开具、认证和抵扣，一直是很多财税朋友咨询的热点，整理总结几个问题，跟小编一起来看看吧~

01、2019年增值税税率调整后，增值税发票的开具是如何规定的？

答案：

根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》 (国家税务总局公告2019年第14号)的规定：

一、增值税一般纳税人(以下称纳税人)在调整增值税税率前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折扣、中止或者返还等情况需要开具红字发票的，按原适用税率开具红字发票。 开票有误需要补发的，先按照原适用税率开具红字发票，然后补发正确的蓝字发票。

二、纳税人在调整增值税税率前未开具增值税发票的应纳税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

三、增值税发票软件税率栏默认显示调整后税率，纳税人发生本公告第一条、第二条所述情形时，可以手动选择原适用税率开具增值税发票。

四、税务总局在增值税发票税票软件中更新《商品和服务税收分类编码表》的，纳税人应当按照更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票。

五、纳税人应及时完成增值税发票税务师发票软件的升级和自身业务系统的调整。

02、纳税人购买客运服务，可以抵扣进口税吗？ 怎么扣除？

答案：

根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》 (财政部税务总局公告2019年第39号)第6条规定，允许纳税人购买境内客运服务，其进项税额从销售税额中扣除。

(一)纳税人未取得增值税专用发票的，暂按下列规定确定进项税额：

1 .取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2 .取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票明细时，按以下公式计算进项税额：

航空客运收入税额=(运费燃料附加费) ) (1) )9) )。

3 )取得注明旅客身份信息的铁路客票，应按以下公式计算所得税额：

铁路客运收入税额=票面金额(1(9)9 )

4 .取得注明旅客身份信息的道路、水路等其他客票的，按下式计算进项税额：

道路、水路等其他客运收入税额=票面金额(1(3)3 )

03、目前哪些行业小规模纳税人新纳入自行开票范围？

答案：

根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》 (国家税务总局公告2019年第8号)第1条规定，扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。 将小规模纳税人自行开具增值税专用发票的试点范围从住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传递、软件和信息技术服务业，到租赁和商务服务业、科研和技术服务业、居民服务、维修和其他上述8个行业的小规模纳税人(以下简称“试点纳税人”)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

纳税人取得的房地产需要试点销售，开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。

04、代替专用权证和自行发行的小规模纳税人，销售额在零零碎碎企业标准范围内，专用发票部分对应的销售额可以享受免税优惠吗？

答案：

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》 (国家税务总局公告2019年第4号)《八、小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期开具增值税专用发票已缴纳的税款，增值税专用发票全部合并收回，或按规定扭亏专用发票”

05、取消增值税发票认证的纳税人有哪些？

答案：

根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》 (国家税务总局公告2019年第8号)第2条规定，扩大取消增值税发票认证的纳税人范围。 将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大到所有一般纳税人。 一般纳税人在获得增值税发票(含增值税专用发票、汽车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，下同)后，自行使用增值税发票选择确认平台查询，为退税、出口退税或代办退税而增

增值税发票选择确认平台注册地址由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定并公布。

根据第三条，本公告自2019年3月1日起施行。

06、增值税发票核查确认平台的“抵扣核查”和“确认核查”功能在各税属期间的核查、确认时间范围是什么？

答案：

各项税费所属期间的核查、确认时间范围，由平台根据前后两期申报完成的时间自动判断。 即本期核查、确认的开始时间为完成上期申报当日或上期申报截止日当日(熟先原则)，结束时间为完成本期申报当日； 如果一直没有进行当期申报，则勾选并确认当期的期限为您所在省税务机关设定的当期申报期限当日。

07、开具赤字增值税发票有时间限制吗？

答案：

如果没有时间限制的话，如果满足发行赤字账单的条件就可以发行。

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